为了规范和加强财务管理工作，充分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我局实际情况和内部管理的需要，制定本制度。　

一、会计管理体系　

（一）单位领导人职责：

1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。　　　　　

2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。　　　　　　

（二）会计职责：　

1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。　　　　　

2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，有效使用资金。

3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。　　　　　

4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。　　　　　

（三）会计部门与其它部门的关系：

1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位工作服务。　　　　

2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好经费支出的审计关。　

3、配合财政、银行做好每月代发工资工作。　

（四）采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。　

二、会计人员的岗位责任制　

设立财务室，根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计一名。　

（一）会计的岗位责任制：

1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。

2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。

3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。　

4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。　

5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，及时处理，保证单位财产账、账实相符（每年于六月）。

6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。

7、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。

8、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。　

9、认真审核原始凭证，坚决抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证。　

10、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准后方可支付。

11、保险箱密码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。

12、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，定期轧账，发现情况，立即向领导汇报。

13、配合领导做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，处处为方便职工着想，服务工作。　

（三）报账员的岗位责任制

1、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。　

2、组织进行本单位的收费工作，各项收费资金及时上缴财政专户，不得公款私存。

3、严格按照相关文件要求执行机关事业单位差旅费报销。　

4、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。　

5、完成本单位及财务室交办的其他工作。

三、办公室物品采购管理制度

（一）采购原则。

为进一步规范物品采购行为，加强物品管理，节约经费开支，充分发挥物品的使用效能，更好地为办公室工作服务，特制定物品采购制度，本制度只适用于办公室办公设备、日常用品、接待物品和后勤服务等低值易耗品。物品采购应按照服务领导、服务办公室工作的原则，既要及时周到，又要精打细算，避免损失和浪费。办公室全体人员要发扬艰苦奋斗、勤俭节约的　优良传统，爱护与珍惜国家财物，配合、支持管理人员做好　物品采购管理工作。物品采购、管理人员要认真履行岗位职责，严格遵守规章制度，廉洁自律、全心全意地做好服务工作。　

（二）采购方式　

1、办公室物品采购要严格执行审批程序，按照先审批后购买的原则，一律由办公室安排专人负责采购。办公室其他人员一律不得自行采购或在指定采购点签字采购。　

2、一次性采购物品金额在　1000　元以内的，由办公室主任提出采购意见和建议，填写“物品采购计划单”，报分管领导审批后，再由分管领导负责分配由谁专门负责采购。

四、账务处理程序制度　

（一）各单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。　

（二）会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。　

（三）单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。　

（四）记账凭证及时传递，不得积压。　

（五）会计报表的种类和要求：

1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。

2、以“诚信为本，不做假账”为基本原则，编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。　　　　　

五、会计内部牵制制度

1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。

2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。

3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计人员，会计人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。　

4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。

5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。

6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。　　　　

六、会计稽核制度　

（一）稽核工作的组织形式和分工　

1、本单位稽核为兼职，由会计负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和计划预算的审核。　

2、稽核岗位直接由会计负责。　　　　　

（二）稽核工作的职责和权限　

1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发现问题要提出修改意见和建议。

2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，及时处理。

3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。

4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。

5、抽查账簿记录是否符合记账要求。

6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发现问题查明更正。

7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表负责。　　　　　

七、财产清查制度　

（一）财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月进行；在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的安全、完整。　　　　　

（二）债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算，核对、清理。半年内还没有收到的，必须发函、发信、支电或组织专人催收，防止发生坏账。　

（三）固定资产清查每年6月进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘盈、盘亏，要及时处理，保证账物相等，同时，要配合纪检室对在职干部内审时进行资产核对。　　　　　

八、财务收支审批制度　

（一）本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有关人员审批制度。　

（二）实行“财务一支笔”审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领导审核，实行“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销。　

（三）各基层单位应当在年度部门预算限额内开支，若有特殊需要，须经有关部门批准同意，调整部门预算。　

（四）预算内、外经费支出数额较大的，须经领导办公会议集体讨论决定。

以上制度自2025年12月26日起执行。

石楼县医疗保障局

2025年12月26日